TR
EN
-
Favorites
-
Printing Options:
PDF -
Save / print (WORD)
Display setting:
Hide article links (suitable for copying the text)
A⇡ Enlarge font
ᴀ⇣ Reduce font
ᴀ⇣ Reduce font
Hide article links (suitable for copying the text)
Hide abrogated or canceled parts
Hide change notes
Hide change notes
Links
Consolidated text (Version: 114)
| 1 |
| 2 |
| 3 |
| 4 |
| 5 |
| 6 |
| 7 |
| 8 |
| 9 |
| 10 |
| 11 |
| 12 |
| 13 |
| 14 |
| 15 |
| 16 |
| 17 |
| MÜ17 |
| 18 |
| MÜ18 |
| 19 |
| 20 |
| MÜ20 |
| MÜ20A |
| MÜ20B |
| MÜ20C |
| 21 |
| MÜ21 |
| 22 |
| 23 |
| 24 |
| 25 |
| 26 |
| 27 |
| 28 |
| 29 |
| 30 |
| 31 |
| 32 |
| 33 |
| 34 |
| 35 |
| 36 |
| E1 |
| E2 |
| E3 |
| E4 |
| E5 |
| E6 |
| 37 |
| 38 |
| 39 |
| MÜ39 |
| 40 |
| 41 |
| 42 |
| 43 |
| 44 |
| 45 |
| 46 |
| 47 |
| 48 |
| 49 |
| 50 |
| 51 |
| 52 |
| 53 |
| 54 |
| 55 |
| 56 |
| 57 |
| 58 |
| 59 |
| 60 |
| 61 |
| 62 |
| 63 |
| 64 |
| 65 |
| 66 |
| 67 |
| 68 |
| 69 |
| 70 |
| 71 |
| 72 |
| 73 |
| 74 |
| 75 |
| MÜ75 |
| 76 |
| 77 |
| 78 |
| 79 |
| 80 |
| MÜ80 |
| 81 |
| MÜ81 |
| 82 |
| 83 |
| 84 |
| 85 |
| 86 |
| 87 |
| 88 |
| 89 |
| 90 |
| 91 |
| 92 |
| 93 |
| 94 |
| 95 |
| 96 |
| 97 |
| 98 |
| 98A |
| 99 |
| 100 |
| 101 |
| 102 |
| 103 |
| 104 |
| 105 |
| 106 |
| 107 |
| 108 |
| 109 |
| 110 |
| 111 |
| MÜ111 |
| 112 |
| MÜ112 |
| 113 |
| 114 |
| 115 |
| 116 |
| MÜ116 |
| 117 |
| MÜ117 |
| 118 |
| 119 |
| 120 |
| MÜ120 |
| 121 |
| MÜ121 |
| 122 |
| MÜ122 |
| 123 |
| MÜ123 |
| 124 |
| G1 |
| G2 |
| G3 |
| G4 |
| G5 |
| G6 |
| G7 |
| G8 |
| G9 |
| G10 |
| G11 |
| G12 |
| G13 |
| G14 |
| G15 |
| G16 |
| G17 |
| G18 |
| G19 |
| G20 |
| G21 |
| G22 |
| G23 |
| G24 |
| G25 |
| G26 |
| G27 |
| G28 |
| G29 |
| G30 |
| G31 |
| G32 |
| G33 |
| G34 |
| G35 |
| G36 |
| G37 |
| G38 |
| G39 |
| G40 |
| G41 |
| G42 |
| G43 |
| G44 |
| G45 |
| G46 |
| G47 |
| G48 |
| G49 |
| G50 |
| G51 |
| G52 |
| G53 |
| G54 |
| G55 |
| G56 |
| G57 |
| G58 |
| G59 |
| G60 |
| G61 |
| G62 |
| G63 |
| G64 |
| G65 |
| G66 |
| G67 |
| G68 |
| G69 |
| G70 |
| G71 |
| G72 |
| G73 |
| G74 |
| G75 |
| G76 |
| G77 |
| G78 |
| G79 |
| G80 |
| G81 |
| G82 |
| G83 |
| G84 |
| G85 |
| G86 |
| G87 |
| G88 |
| G89 |
| G90 |
| G91 |
| G92 |
| G93 |
| 125 |
| 126 |
Table of contents
Sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası -
MÜKERRER MADDE 20/B
Ticari ve mesleki kazançlarda günlük hasılat tespiti ve gelir vergisi matrahının belirlenmesi -
MADDE 69
Vergilendirme dönemi içinde işe başlıyan diğer ücret sahiplerinin vergi matrahı ve vergileri -
MADDE 110
RG. 06.01.1961/10700
No.: 193
Adoption Date: 31.12.1960
Valid start date: 01.01.1961
Last modified date: 02.08.2024
Edition valid start date: 02.08.2024
No.: 193
Adoption Date: 31.12.1960
Valid start date: 01.01.1961
Last modified date: 02.08.2024
Edition valid start date: 02.08.2024
You only have rights to document if you have Standart, Profesyonel or Profesyonel + package.
BİRİNCİ KISIM
Mükellefiyet
BİRİNCİ BÖLÜM
Verginin Mevzuu
Mevzuu
Değişik madde: 07/01/2003 t. 4783 s. K. m. 1
Gerçek kişilerin gelirleri gelir vergisine tâbidir. Gelir bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır.
Gelirin unsurları
Değişik madde: 07/01/2003 t. 4783 s. K. m. 2
Gelire giren kazanç ve iratlar şunlardır:
1. Ticarî kazançlar,
2. Ziraî kazançlar,
3. Ücretler,
4. Serbest meslek kazançları,
5. Gayrimenkul sermaye iratları,
6. Menkul sermaye iratları,
7. Diğer kazanç ve iratlar.
Bu Kanunda aksine hüküm olmadıkça, yukarıda yazılı kazanç ve iratlar gelirin tespitinde gerçek ve safi miktarları ile nazara alınır.
İKİNCİ BÖLÜM
Tam Mükellefiyet
Mükellefler
Aşağıda yazılı gerçek kişiler Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilirler:
1. Türkiye'de yerleşmiş olanlar;
2. Resmi daire ve müesseselere veya merkezi Türkiye'de bulunan teşekkül ve teşebbüslere bağlı olup adı geçen daire, müessese, teşekkül ve teşebbüslerin işleri dolayısiyle yabancı memleketlerde oturan Türk vatandaşları (Bu gibilerden, bulundukları memleketlerde elde ettikleri kazanç ve iratları dolayısiyle Gelir Vergisine veya benzeri bir vergiye tabi tutulmuş bulunanlar, mezkür kazanç ve iratları üzerinden ayrıca vergilendirilmezler.)
Değişik bent: 19/02/1963 t. 202 s. K. m. 1
Türkiye'de yerleşme
Aşağıda yazılı kimseler Türkiye'de yerleşmiş sayılır:
1. İkametgahı Türkiye'de bulunanlar (İkametgah, Kanunu Medeninin 19 uncu ve mütaakıp maddelerinde yazılı olan yerlerdir);
2. Bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturanlar (Geçici ayrılmalar Türkiye'de oturma süresini kesmez.)
Değişik bent: 19/02/1963 t. 202 s. K. m. 2
Yerleşme sayılmıyan haller
Aşağıda yazılı yabancılar memlekette altı aydan fazla kalsalar dahi, Türkiye'de yerleşmiş sayılmazlar:
1. Belli ve geçici görev veya iş için Türkiye'ye gelen iş, ilim ve fen adamları, uzmanlar, memurlar, basın ve yayın muhabirleri ve durumları bunlara benziyen diğer kimselerle tahsil veya tedavi veya istirahat veya seyahat maksadiyle gelenler;
2. Tutukluk, hükümlülük veya hastalık gibi elde olmıyan sebeplerle Türkiye'de alıkonulmuş veya kalmış olanlar.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Dar Mükellefiyet
Mükellefler ve mevzuu
Değişik madde: 24/12/1980 t. 2361 s. K. m. 2
Türkiyede yerleşmiş olmayan gerçek kişiler sadece Türkiye'de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilirler.
Kazanç veya iradın Türkiye'de elde edilmesi
Değişik madde: 27/03/1969 t. 1137 s. K. m. 1
Dar mükellefiyete tabi kimseler bakımından kazanç ve iradın Türkiye'de elde edildiği aşağıdaki şartlara göre tayin olunur:
1. Ticari kazançlarda: Kazanç sahibinin Türkiye'de işyerinin olması veya daimi temsilci bulundurması ve kazancın bu yerlerde veya bu temsilciler vasıtasiyle sağlanması (Bu şartları haiz olsalar dahi iş merkezi Türkiye'de bulunmayanlardan, ihraç edilmek üzere Türkiye'de satın aldıkları veya imal ettikleri malları Türkiye'de satmaksızın yabancı memleketlere gönderenlerin bu işlerden doğan kazançları Türkiye'de elde edilmiş sayılmaz.)
Değişik bent: 31/12/1981 t. 2574 s. K. m. 1
Türkiye'de satmaktan maksat, alıcı veya satıcının veya her ikisinin Türkiye'de olması veya satış aktinin Türkiye'de yapılmış olmasıdır. İş merkezinden maksat ise, iş bakımından muamelelerin bilfiil toplandığı ve idare edildiği merkezdir.
2. Zirai kazançlarda: Zirai faaliyetlerin Türkiye'de icra edilmesi;
3. Ücretlerde:
a) Hizmetin Türkiye'de ifa edilmiş veya edilmekte olması veya Türkiye'de değerlendirilmesi;
b) Türkiye'de kain müesseselerin idare meclisi başkan ve üyelerin, denetçilerine, tasfiye memurlarına ait huzur hakkı, aidat, ikramiye ve benzerlerinin Türkiye'de değerlendirilmesi;
Değişik bent: 24/12/1980 t. 2361 s. K. m. 3
4. Serbest meslek kazançlarında: Serbest meslek faaliyetlerinin Türkiye'de icra edilmesi veya Türkiye'de değerlendirilmesi;
5. Gayrimenkul sermaye iratlarında: Gayrimenkulün Türkiye'de bulunması ve bu mahiyetteki mal ve hakların Türkiye'de kullanılması veya Türkiye'de değerlendirilmesi;
6. Menkul sermaye iratlarında: Sermayenin Türkiye'de yatırılmış olması;
7. Diğer kazanç ve iratlarda: Bu kazanç veya iratları doğuran işin veya muamelenin Türkiye'de ifa edilmesi veya Türkiye'de değerlendirilmesi;
Değişik bent: 22/07/1998 t. 4369 s. K. m. 81/C
Bu maddenin 3 üncü, 4 üncü, 5 inci ve 7 nci bentlerinde sözü edilen değerlendirmeden maksat, ödemenin Türkiye'de yapılması veya ödeme yabancı memlekette yapılmışsa, Türkiye'de ödiyenin veya nam ve hesabına ödeme yapılanın hesaplarına intikal ettirilmesi veya karından ayrılmasıdır.
