Git: Git
Favorilere ekle veya çıkar

İçindekiler

ÖNSÖZ

s. VII

KISALTMALAR LİSTESİ

s. XV

GİRİŞ

s. 1

BİRİNCİ BÖLÜM - E-TİCARET VE VERGİLENDİRİLMESİ

s. 5

I. ELEKTRONİK TİCARET

s. 5

A. Elektronik Ticaretin Vergilendirilmesinde OECD Yaklaşımı

s. 9

B. Elektronik Ticareti Vergilemenin Geleneksel Vergilemeden Temel Farklılıkları

s. 13

II. ELEKTRONİK TİCARETİN DOLAYLI VERGİLERLE İLİŞKİSİ

s. 15

A. Katma Değer Vergisi

s. 15

B. Katma Değer Vergisi Tarihçesi

s. 16

C. Türk Katma Değer Vergisi Kanunu Temel Kavramları

s. 19

1. Mükellef

s. 20

2. Vergi Sorumlusu

s. 22

3. Vergi Doğuran Olay

s. 23

4. Matrah

s. 24

5. Oran ve Beyanname

s. 25

6. İndirim Mekanizması

s. 26

III. ELEKTRONİK TİCARETİN DOLAYSIZ VERGİLERLE İLİŞKİSİ

s. 29

A. Gelir ve Kurumlar Vergisinde Elektronik Ticaret Kazancının Nitelendirilmesi

s. 29

1. Gelir Vergisinde Vergileme İlkeleri

s. 30

2. E-Ticaretten Kazanılan Gelirin Vergi Doğuran Olay Olarak Nitelendirilmesi

s. 31

B. İşyeri Kavramı ve Elektronik Ticaretle İlişkisi

s. 35

1. Elektronik Ticaret Açısından İşyeri

s. 36

2. İnternet Ortamında Verilen Reklam Hizmetleri ve İşyeri İlişkisi

s. 40

C. Dijital Hizmet Vergisi

s. 42

1. Dijital Hizmet Vergisinin Gelişimi

s. 43

2. Dijital Hizmet Vergisinin Mahiyetinin Belirlenmesi

s. 45

3. Dijital Hizmet Vergisi ve Çifte Yükleme Problemi

s. 49

4. Dijital Hizmet Vergisinin Elektronik Ticaret Bağlamında Temel Kavramları

s. 51

a. Vergi Doğuran Olay

s. 51

b. Mükellef

s. 53

c. Verginin Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi

s. 55

İKİNCİ BÖLÜM - DOĞRUDAN E-TİCARETTE PROBLEMLİ HUSUSLAR

s. 59

I. DOĞRUDAN E-TİCARET KAVRAMI VE TANIMLANMASI PROBLEMİ

s. 59

A. Doğrudan E-Ticaretin Çeşitli Ülkelerdeki Tanımları

s. 61

B. Türk Mevzuatında Tanım Problemi

s. 64

II. YARGI KARARLARI IŞIĞINDA DİJİTAL-FİZİKSEL ÜRÜN AYRIMI VE HİZMET/TESLİM AYRIMI

s. 65

III. DOĞRUDAN E-TİCARETTE SUNUM YERİNİN BELİRLENMESİ PROBLEMİ

s. 69

A. Katma Değer Vergisinde Vergileme İlkeleri ve Varış Ülkesi Prensibi

s. 71

B. Varış Ülkesi Prensibinin Getirdiği Zorluklar

s. 73

1. Müşterinin KDV Mükellefi Olup Olmadığının Tespiti

s. 74

2. Sunum Yerinin Tespiti

s. 75

a. Sunum Yerinin Tespitinde AB Yaklaşımı

s. 77

b. Sunum Yerinin Tespitinde Çeşitli Ülkelerin ve Türkiye’nin Yaklaşımları

s. 81

IV. TAHSİL MEKANİZMALARI VE PROBLEMLİ HUSUSLAR

s. 83

A. Kayıt Sistemi ve Mali Eşikler

s. 84

1. AB Kayıt Sistemi

s. 86

2. Türkiye’de Kayıt Sistemi

s. 90

B. OECD Alternatif Sistem Önerileri

s. 93

1. Orta Vadede

s. 93

2. Uzun Vadede

s. 95

C. Dijital Platformların Sorumluğu Sistemi (Aracılık)

s. 96

1. Dijital Platformların Sorumlu Tutulmak İstenmesinin Sebepleri

s. 99

2. AB’de Dijital Platformların Sorumluluğu

s. 102

3. Türkiye’de Dijital Platformların Sorumluluğu

s. 105

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM - DOĞRUDAN E-TİCARET PROBLEMLERİNE ÖNERİLER

s. 107

I. DOĞRUDAN E-TİCARETE KONU OLAN DİJİTAL HİZMETLERE BİR TANIM ÖNERİSİ

s. 107

A. KDV Ekseninde Bir Dijital Hizmet Tanımı Aramak

s. 108

1. Yeni Bir Ayrım İhtiyacı: Dijital Ürünlerin Kendine Özgülüğü

s. 109

2. Varolan Sistemi Adapte Etmek: Hizmet Kategorisi

s. 110

B. AB’de Elektronik Hizmet Tanımı

s. 110

C. Bir Tanım Önerisi

s. 113

1. Tebliğe Eklenmesi Gerekli Hükümler

s. 113

II. SUNUM YERİNİN TESPİTİ PROBLEMİNE ÖNERİLER

s. 116

A. Müşterinin Yerinin Tespitinde Kullanılabilecek Karineler

s. 118

1. Karine Düzeninin Eksileri

s. 119

2. Karine Düzeninin Artıları ve AB Karine Sistemi

s. 120

3. Türkiye İçin Karine Sistemi

s. 122

B. Müşterinin Yerini Tespitte Dijital Sertifika Kullanımı

s. 124

1. AB’de Dijital Sertifika Çalışmaları

s. 125

2. Uluslarüstü Bir Vergi İdaresi

s. 126

3. Dijital Sertifikaya Alternatif Sistemler

s. 126

III. EFEKTİF TAHSİL MEKANİZMASI PROBLEMLERİNE ÖNERİLER

s. 128

A. Mali Eşiklerin Getirilmesi

s. 128

1. Mali Eşik Türleri

s. 129

2. İdeal Mali Eşik Değeri

s. 130

3. Mali Eşiğin Faydaları

s. 131

4. Mali Eşiğin Zararları

s. 132

5. Türkiye KDV’si İçin Mali Eşik

s. 134

B. Dijital Platformların Sorumlulukları

s. 136

1. Dijital Platformların Sorumluluğu Probleminin Özeti

s. 136

2. Türkiye’de Dijital Platformların Sorumluluğu

s. 138

3. Türkiye’deki Dijital Platformların Sorumluluğu Düzenlemesine Eleştiri/Öneriler

s. 140

a. Dijital Platformların Sorumluluk Statüsünün Netleştirilmesi

s. 140

b. Kesin Karineler

s. 143

c. Mali Eşiklerin Getirilmesi

s. 143

d. Birden Fazla Aracı Olması Durumunda Sorumluluk

s. 144

e. Hizmet Sunumuyla Doğrudan Alakalı Olmayan Aracıların Durumu

s. 145

SONUÇ

s. 147

KAYNAKÇA

s. 159

Tüketiciye Doğrudan Sunulan Dijital Hizmetlerin KDV Açısından Vergilendirilmesi