2004/148 Aracı Kuruluşların Kamuyu Aydınlatma Esasları Hakkında 2004/148 Sayılı Genelge

I. Formların Düzenlenme Dönemleri

Aracı kurumlar ve bankalarca düzenlenecek Kamuyu Aydınlatma Formlarının; Ocak-Mart, Nisan-Haziran, Temmuz-Eylül ve Ekim-Aralık olmak üzere üçer aylık dönemler itibarı ile düzenlenmesi ve 3 aylık dönemin son gününü takip eden 5 iş günü içinde Birliğimize ıslak imzaya haiz olmak üzere basılı olarak ve aşağıda açıklanan şekilde elektronik ortamda teslim edilmesi gerekmektedir.

Aracı kurum ve bankaların mali ve hukuki durumlarında olağanüstü bir gelişme olması halinde bu gelişme Forma derhal yansıtılacaktır.

Tebliğ’e göre ilk Kamuyu Aydınlatma Formlarının, bir defaya mahsus olmak üzere 27.02.2004 tarihine kadar Birliğimize teslim edilmesi gerekmektedir.

II) Formlarda Yer Verilecek Bilgiler

Aracı kurumlar ve bankalar tarafından düzenlenecek Formlarda; düzenleme tarihi itibarı ile Form kapsamındaki hususlara ilişkin olarak cari duruma yer verilmesi gerekmektedir.

Aracı kurumlar tarafından düzenlenecek Formun, “Bilanço ve Gelir Tablosunda Yer Alan Ana Hesap Grupları”na ilişkin (X) numaralı Tablosu;

• 31 Aralık ve 30 Haziran tarihli mali tablolarda yer alan veriler, ilgili mevzuatça belirlenen bağımsız denetimden geçmiş mali tabloların Kurul’a gönderim süresi sonunda,

• 31 Mart ve 30 Eylül tarihli mali tablolarda yer alan verilerin ise; hisse senetleri menkul kıymet borsalarında işlem gören aracı kurumlar tarafından düzenlenerek mevzuatta öngörülen Kurula gönderim süreleri sonunda; hisse senetleri menkul kıymet borsalarında işlem görmeyen aracı kurumlar tarafından ise Kurul’a veya Borsa’ya herhangi bir bildirim yükümlülüğü olmaksızın sadece (X) numaralı Tablodaki verilere esas olmak üzere ilgili ara dönemi izleyen 4 hafta içinde,

düzenlenecektir.

III) İlk Defa Düzenlenecek Formlarda Yer Verilecek Bilgiler

Bir defaya mahsus olmak üzere 27.02.2004 tarihine kadar Birliğimize teslim edilecek Kamuyu Aydınlatma Formlarında;

• Aracı kurum ve bankalar tarafından Formların düzenlendiği tarih itibarı ile Form kapsamındaki hususlara ilişkin olarak cari duruma yer verilmesi,

• Aracı Kurumlar tarafından düzenlenecek Formun “Bilanço ve Gelir Tablosunda Yer Alan Ana Hesap Grupları”na ilişkin (X) numaralı Tablosu için; Tebliğ’in 5’inci maddesinin ikinci fıkrasının (a) ve (b) bendi hükümlerinin uygulanması, 31.12.2003 tarihli mali tabloların Kurul’a gönderim süresinin sonunda mevcut Form dönemi sona ermemiş ise Formun (X) numaralı Tablosunu içeren halinin ise revize edilmesi,

• Aracı kurumlar tarafından düzenlenecek Formun “Temel Yükümlülükler İtibarı İle Sermaye Yeterliliği Tabloları” bölümüne ilişkin (XI), (XII) ve (XIII) numaralı Tablolarının, Formun düzenlendiği tarih itibarı ile Kurul’a gönderilen en son Sermaye Yeterliliği Tablolarına göre düzenlenmesi,

hususlarına dikkat edilmesi gerekmektedir.

IV) Formlardaki Mali Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporları

Sermaye Piyasası Kurulu’ndan alınan 11.02.2004 tarih ve AFD/182-2095 sayılı yazıda; Aracı Kurumlar Tarafından Düzenlenecek Kamuyu Aydınlatma Formunun bağımsız denetçi görüşünün yer aldığı (IX) numaralı ve bilanço ve gelir tablosu ana hesap gruplarının yer aldığı (X) numaralı Tabloların düzenlenmesi sırasında aşağıdaki esaslara uyulması gerektiği bildirilmektedir.

Mali tabloların Seri:XI, No:1 sayılı Sermaye Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ’in yanı sıra,

• Seri:XI, No:20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ'e göre de düzenlenmesi durumunda; (IX) numaralı Tabloda söz konusu mali tablolar hakkında alınan bağımsız denetçi görüşüne yer verilmesi ve (X) numaralı Tablonun söz konusu mali tablolardaki veriler esas alınmak suretiyle hazırlanması,

• Seri:XI, No:21 sayılı Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ'e göre de düzenlenmesi durumunda; (IX) numaralı Tabloda söz konusu mali tablolar hakkında alınan bağımsız denetçi görüşüne yer verilmesi ve (X) numaralı Tablonun söz konusu mali tablolardaki veriler esas alınmak suretiyle hazırlanması

gerekmektedir.

V) Formları İmzalayacak Yetkililer

Kamuyu Aydınlatma Formunun tam, doğru, yeterli ve güncel bilgileri içermesinden aracı kuruluş yönetim kurulu sorumludur. Formu, imza yetkisine haiz bir yönetim kurulu üyesi ve genel müdür imzalayacaktır.