2015/1 İç Kontrol Genelgesi

Bununla birlikte, 10/07/2011 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 646 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile Bakanlığımız bünyesinde yeni kurulan Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı (VDK) için, İKEP kapsamında birimlerine özel takvimlendirilmiş bir eylem planı 08/02/2012 tarihinden itibaren yürürlüğe konulmuştur.

Diğer taraftan, İKEP’in Bakanlık merkez birimlerinde büyük oranda gerçekleştirilmesi neticesinde, 04/01/2013 tarihli ve 24 sayılı Genelge ile İKEP uygulamaları 01/03/2013 tarihinden itibaren taşra teşkilatına (defterdarlıklara) da yaygınlaştırılmıştır.

Bakanlık merkez birimlerinde uygulanan İKEP’in, 2014 yılı sonu itibariyle tamamlanmış olması nedeniyle ve 02/12/2013 tarihli ve 10775 sayılı “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Genelgesi” gereğince, Bakanlık merkez birimlerinin söz konusu standartlara tam olarak uyum sağlaması amacıyla hazırlanan yeni İKEP 01/01/2015 tarihi itibariyle yürürlüğe konulmuştur.

Bu kapsamda, İKEP’in 1.1.1 no’lu “Üst yöneticinin iç kontrol sistemi ile ilgili beklentilerine yönelik her yılın başında duyuru yayınlaması” eylemi gereğince aşağıdaki açıklamaların yapılması gerekli görülmüştür.

1) Bakanlığımız 2013-2017 Stratejik Planı (SP), Bakanlığımız 2015 yılı Performans Programı (PP) ve Bakanlık birimlerince hazırlanan 2015 yılı Operasyonel Planları (OP) çerçevesinde, Bakanlığımızda Risk Yönetim Sistemi uygulanması amacıyla;

a) 2015 yılı Şubat ayı içerisinde, SP’de öngörülen hedeflere ulaşılmasını etkileyebilecek olan stratejik düzeydeki risklerin tespit edilmesi, değerlendirilmesi ve bu risklere karşı önlem alınması için Bakanlığımız üst düzey yöneticilerince müştereken “Bakanlık Risk Strateji Belgesi” oluşturulacak ve stratejik düzey riskler belirlenecektir. Stratejik düzeyde belirlenen risklerin yönetilmesi için gerekli kontrol faaliyetleri ve sorumluluklar, “Bakanlık Stratejik Risk Eylem Planı” ile ortaya konulacaktır.

b) VDK hariç Bakanlık merkez birimlerinde 2015 yılı Mart ayı içerisinde, PP’de öngörülen performans hedeflerine ulaşılmasını etkileyebilecek olan risklerin tespit edilmesi, değerlendirilmesi ve bu risklere karşı alınacak önlemlerin belirlenmesi amacıyla, Bakanlık merkez birimlerinde harcama birimi yöneticisi başkanlığında ve alt birim yöneticilerinin katılımıyla çalıştaylar düzenlenerek birim performans riskleri değerlendirilecektir. Performans risklerinin yönetilmesi için gerekli kontrol faaliyetleri ve sorumluluklar, “2015 Yılı Birim Performans Risk Eylem Planı” ile ortaya konulacaktır.

c) 2013 yılından itibaren VDK hariç Bakanlık merkez birimlerinde, operasyonel (alt birimler) düzeyde yürütülen risk değerlendirme ve bunlara ilişkin kontrol faaliyetleri eylemleri kapsamında riskler belirlenmiş ve risk eylem planları oluşturulmuştur. İKEP’in 6.1.5 no’lu eylemi gereğince, 2015 yılı Mart ayı içerisinde, VDK hariç Bakanlık merkez birimlerince, OP ile planlanan faaliyetler için riskler tespit edilecek, varsa önceden tespit edilen riskler gözden geçirilecek ve belirlenen risklerin değerlendirmeleri yapılarak “2015 Yılı Operasyonel Risk Eylem Planları” uygulamaya konulacaktır.

d) VDK ve defterdarlıklarda, risk belirleme çalışmalarına, 2015 yılı Mart-Mayıs döneminde, Maliye Yüksek Eğitim Merkezi (MAYEM) ve SGB işbirliği ile düzenlenecek “Risk Yönetimi Eğitimleri” sonrasında başlanacak ve performans ve operasyonel düzeyde riskler, 2015 yılı Ekim ayı sonuna kadar belirlenecektir.

2) Yukarıda sözü edilen risk yönetimi çalışmalarında, olasılık ve etki analizleri sonrasında kırmızı bölgede yer alan risklerin tamamının yanı sıra sarı bölgede yer alan riskler üzerinde yapılacak fayda maliyet analizi sonucuna göre faydası maliyetinden yüksek olan tüm kontrol faaliyetleri için eylem öngörülecektir. Çalışmalar sonrasında hazırlanan risk eylem planları, SGB Portal’da yer alan “Risk Yönetim ve Değerlendirme Sistemi” modülüne girilecek ve yetkililerce onaylanacaktır. Risklerin belirlenmesine bağlı olarak hassas görevler de güncellenerek personele duyurulacaktır.

3) VDK hariç Bakanlık merkez birimlerinde İKEP gereğince, 2015 yılı içerisinde ilk defa uygulanacak bazı eylemlerle ilgili açıklamalar aşağıda yer almaktadır.

a) 2015 yılı Ocak ayı içerisinde yayınlanacak olan “İç Kontrol Kararlılık Beyanı”nda, birimlerde gerçekleştirilecek SP, PP hedeflerine yönelik faaliyetleri ile İKEP eylemlerine yer verilerek birim yöneticisi tarafından imzalanacak ve bu hususlarda tüm personel bilgilendirilecektir.